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銀行對賬單核對不容忽視的三個關鍵點
對于企業財務人員來說，銀行對賬單核對是記賬報稅過程中至關重要的一環。
準確核對銀行流水不僅能確保賬目清晰，還能有效規稅務籌劃務風險。
以下是三個較容易被忽視卻又至關重要的核對要點。
第一，重點關注未達賬項
未達賬項是指企業與銀行之間因時間差導致的記錄不一致情況。
常見的有企業已收付而銀行未收付，或銀行已收付而企業未記賬的款項。
每月末必須逐筆核對未達賬項，制作銀行存款余額調節表。
特別要注意長期掛賬的未達賬項，超過三個月的異常款項需要重點核查，很可能是漏記錯記或存在舞弊風險。
第二，仔細核對摘要與金額
銀行流水中的交易摘要往往簡略，需要對照企業的原始憑證逐筆核對。
重點檢查大額進出款項的用途是否合理，收款方與付款方信息是否匹配。
金額核對要特別注意小數點后兩位，現實中因幾分錢差額導致對賬不平的情況屢見不鮮。
遇到系統自動勾兌失敗的記錄，必須人工復核原始憑證。
第三，留存完整的核對痕跡
規范的核對工作必須保留可追溯的記錄。
建議使用雙色筆在紙質對賬單上標注已核對項目，電子對賬則要保存修改日志。
所有調整分錄都要附說明，調節表需經會計主管復核簽字。
遇到可疑交易要立即打印相關頁面并加蓋核對章，這些痕跡在后續稅務稽查時都是重要證據。
在實際操作中，建議將銀行對賬工作固定在每月5日前完成。
遇到系統自動對賬成功率低于95%的情況，必須啟動人工全面復核。
養成定期與開戶銀行核對賬戶余額的習慣，能有效預防資金風險。
記住，一份經得起推敲的銀行對賬記錄，往往是應對稅務檢查較有力的盾牌。
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